Skatt på aktieutdelning beror på var pengarna kommer ifrån. Tar du utdelning ur ditt eget fåmansbolag beskattas den normalt med 20 % kapitalskatt inom gränsbeloppet, enligt 3:12-reglerna. Äger du i stället aktier på börsen avgör kontot skatten: 30 % kapitalskatt i en vanlig depå, men ingen separat skatt i en ISK eller kapitalförsäkring eftersom utdelningen där ingår i schablonbeskattningen.
De två situationerna styrs av helt olika regelverk, och blandar man ihop dem är det lätt att räkna fel på hur mycket som blir kvar efter skatt. Nedan går vi igenom båda, hur gränsbeloppet räknas fram, och när K10-blanketten måste in.
Skatt på aktieutdelning i eget företag (fåmansföretag): 3:12-reglerna och gränsbelopp
Äger du kvalificerade andelar i ett fåmansföretag, ett aktiebolag där ett fåtal delägare tillsammans äger mer än hälften av rösterna, styrs beskattningen av 3:12-reglerna. Från och med 1 januari 2026 gäller en gemensam regel för hur mycket av utdelningen som får beskattas lågt som kapital, i stället för de tidigare två alternativen (den äldre förenklingsregeln och huvudregeln) som gällde innan reformen.
Så beskattas utdelning ur bolaget beroende på belopp:
| Situation | Skatt |
|---|---|
| Utdelning inom gränsbeloppet | 20 % kapitalskatt, utöver 20,6 % bolagsskatt redan betald på vinsten |
| Utdelning över gränsbeloppet, upp till 90 inkomstbasbelopp | Tjänstebeskattning: kommunalskatt plus eventuell statlig skatt |
| Utdelning över gränsbeloppet och 90 inkomstbasbelopp | 30 % kapitalskatt |
För att räkna som kvalificerade andelar, och därmed få ta lågbeskattad utdelning, måste du ha ägt andelarna redan vid räkenskapsårets ingång och vara aktiv delägare i bolaget. Utdelningen beslutas på årsstämman, och du deklarerar den året efter på K10-blanketten, se deklaration 2026: datum och guide för när den ska in. Vill du läsa mer om själva reglerna, inklusive x-dag och direktavkastning för utdelningsaktier, finns en djupare genomgång i aktieutdelning 2026: nya 3:12-reglerna.
Skatt på aktieutdelning på börsaktier (depå, ISK, kapitalförsäkring)
Äger du i stället aktier direkt på börsen, som privatperson eller genom en fond, avgör förvaringskontot hur utdelningen beskattas:
- Vanlig depå (aktie- och fonddepå): utdelningen beskattas separat med 30 % kapitalskatt varje gång den betalas ut, och dras normalt direkt av banken eller mäklaren.
- Investeringssparkonto (ISK): ingen separat utdelningsskatt. Utdelningen ingår i kontots löpande schablonbeskattning tillsammans med hela kapitalunderlaget, se ISK-skatt 2026 för hur den räknas ut.
- Kapitalförsäkring: fungerar på samma sätt som ISK, med schablonbeskattning i stället för skatt på varje enskild utdelning. Se kapitalförsäkring eller ISK för att jämföra vilket konto som passar ditt sparande.
Så räknar du ut gränsbeloppet enligt 3:12-reglerna
Gränsbeloppet är det belopp av utdelningen ur fåmansbolaget som beskattas till 20 % kapitalskatt. Det kan bestå av upp till tre delar, plus sparat utrymme från tidigare år:
| Del | Så beräknas den för 2026 |
|---|---|
| Grundbelopp | 4 inkomstbasbelopp = 322 400 kr, fördelat efter ägarandel |
| Lönebaserat utrymme | (andel av bolagets löneunderlag − 8 inkomstbasbelopp, dvs. 644 800 kr) × 50 %, max 50 gånger egen eller närståendes uttagna lön |
| Ränta på omkostnadsbelopp | omkostnadsbeloppet över 100 000 kr × (statslåneräntan + 9 procentenheter) |
Äger du bolaget själv och tar ingen eller låg lön blir gränsbeloppet i praktiken bara grundbeloppet, 322 400 kr. Har bolaget betalat ut löner över 644 800 kr kan det lönebaserade utrymmet höja gränsbeloppet betydligt, eftersom det är kopplat till löneunderlaget snarare än vinsten. Utnyttjar du inte hela gränsbeloppet ett år sparas resten och läggs till nästa års utdelningsutrymme.
Lön eller utdelning ur bolaget: exempel på vad det lönar sig att ta ut
En vanlig fråga bland delägare är om det är bättre att ta ut lön eller utdelning. Tar du ut lön är den pensionsgrundande och sjukpenninggrundande, men beskattas med kommunalskatt och eventuell statlig skatt. Utdelning inom gränsbeloppet ger lägre total skatt men bygger inte upp något pensionsunderlag. En vanlig tumregel är att först ta ut lön upp till brytpunkten för statlig skatt, och sedan komplettera med utdelning inom gränsbeloppet. Svaret beror dock på din egen situation, ålder och pensionsplanering, så rådgör gärna med en revisor innan du bestämmer fördelningen.
Vanliga frågor om skatt på aktieutdelning
- Hur mycket skatt betalar jag på utdelning från mitt aktiebolag? 20 % kapitalskatt inom gränsbeloppet, utöver bolagsskatten. Över gränsbeloppet beskattas utdelningen som tjänst upp till 90 inkomstbasbelopp, därefter med 30 % kapitalskatt.
- Hur beskattas utdelning på börsaktier? 30 % kapitalskatt i en vanlig depå, ingen separat skatt i ISK eller kapitalförsäkring eftersom utdelningen ingår i schablonbeskattningen.
- Vad är gränsbeloppet 2026? Grundbeloppet 322 400 kr plus eventuellt lönebaserat utrymme, ränta på omkostnadsbeloppet och sparat utrymme från tidigare år.
- Måste jag lämna K10 varje år? Ja, annars riskerar du att förlora det sparade utdelningsutrymmet.
- Betalar jag skatt om jag inte tar ut utdelningen? Nej för fåmansbolag och depå, skatten utlöses vid själva utdelningen. ISK och kapitalförsäkring beskattas dock löpande oavsett uttag.
Beloppen ovan (grundbelopp 322 400 kr, löneunderlagströskel 644 800 kr) baseras på 2026 års inkomstbasbelopp. Rådgör gärna med en revisor eller skatterådgivare inför större utdelningsbeslut i ditt eget bolag.
